地價稅是什麼？
地價稅是一種地方稅，簡單來說是針對房屋或土地所在的地價課稅，如果地價愈高，要繳的稅也就愈多。針對擁有土地的所有人，所課徵的一種稅。基本上，只要你在台灣只要名下有登記土地，便每年都需要繳交地價稅，除此之外，若房地總價高於一定水準，還要另繳交豪宅稅。
繳納對象
土地所有權人：土地所有權屬於公有或公同共有者，以管理機關或管理人為納稅義務人。為分別共有者，地價稅以共有人各按其應有部分為納稅義務人。
• 典權人：若土地設定了「典權」，那該使用者需負責繳稅。
• 承領人/耕作權人：若有人用「承領」或「耕作權」的方式使用該土地，那該使用者需負責繳稅。
• 受託人：若土地被設為「信託」，那受託者即為地價稅之納稅人。
繳納時間
地價稅於每年的11月1日～11月30日，大約在10月中收到繳納通知單。
2025年的地價稅查詢、試算及繳納時間
查詢方法
若想查詢自己的房屋，或是土地需要繳納多少的地價稅，可以於各縣市的稅捐稽徵處做查詢，快速透過地價稅試算的系統，確認要繳納的稅費。查詢時，需要登入土地的「地號」以及「課稅面積」等資料，建議先備妥土地權狀或是之前地價稅課稅單以便查詢。
稅費試算
由於地價稅屬於地方稅的一種，要繳納多少稅費，會根據各縣市的地價狀況而定，通常分為「一般用地」及「特別用地」兩種，各自適用的稅率也不相同。根據課稅地價高低，採「累進稅率」來計算。
如果納稅義務人在同一縣市所擁有的土地地價總額，超過該縣市累進起點地價者，將依照「累進起點地價」的倍數，按照累進稅率課徵，地稅率是10‰~55‰，而自用住宅用地稅率只有2‰，每年地價稅開徵40日前，必須主動提出申請審核通過方可適用。
公告地價與申報地價
當縣市政府進行地價規定或重新規定時，會依照當年期土地現值、前一期公告地價、地方縣市財政狀況等依據，依照法定程序通過後於當年度公告土地的價格，而土地所有人需要在公告期間內申報自己土地的價格，這個動作稱為「申報地價」。土地所有權人可在公告地價80%至120%範圍內申報地價。
• 超過公告地價120%時，超過部分不列入計算，仍以公告地價之120%為申報地價。
• 當申報價格不足公告地價的80%時，以公告地價的80%為申報地價。
• 但如果土地所有權人未於公告地價公告期間申報者，以公告地價的80%為申報地價。
累進起點地價
各縣市的「累進起點地價」差異非常大，並且每兩年會重新調整一次。這個起點地價的計算方式，是以該縣市範圍內，面積達7公畝（約700平方公尺）的一般土地平均地價為基準點，但不包括工業用地、礦業用地、農業用地與免稅土地。所以，才有各地的累進起點地價相差懸殊。例如在113年到114年，台北市的累進起點地價為4,216萬5千元，而台南市在207萬2千元。
• 一般用地：各縣市政府會依當地的地價行情，設立「累進起點地價」之標準，稅率千分之10到千分之55之間累進，依照你土地的價值分階段計算。
• 特殊用地：包含自用住宅用地、勞工宿舍用地、國民住宅用地、公共設施保留地、公有土地、事業直接使用土地（如加油站、停車場)，適用較優惠的稅率。
地價稅逾期未繳，會有處罰嗎？
如果你逾期未繳納地價稅，每超過3日按照稅額加徵1％滯納金，超過30日還没有繳稅，將會由稅捐稽徵機關移送強制執行。舉例來說，若你該繳納的地價稅費金額為10,000元，總共逾期了10天繳納地價稅，共逾期了三個3天，第10天不滿3日不計，所以需加徵3%的滯納金，金額為10,000 元 × 3% = 300 元。
地價稅之「自用住宅用地」減免辦法
如果你的房屋為「自用住宅用地」，那便適用自用住宅用地的減免優惠稅率，稅率為千分之2。不過，注意最晚需於每年的9月22日前，至不動產所在縣市的稅捐稽徵處提出申請，如果錯過時間點當年度就得繳交地價稅一般稅率。
自用住宅優惠利率條件
• 土地所有權人或其配偶、直系親屬有遷入該戶戶籍，但如果有在9月22日前將戶籍遷出又遷回，就必須再重新申請。
• 不動產沒有完全出租，做為營業用途。
• 所有權人為自己或配偶或直系親屬。
• 需符合一處為限之規則。
• 需符合不能超出面積之限制。
• 一般城市土地面積需在300 平方公尺內；非城市地區土地面積需在700 平方公尺內。
文章分享自網路 住商不動產
114年地價稅「便利e繳稅 嘉Pay好順稅」活動
發布單位：財政稅務局
活動開始日期：2025-10-22
活動結束日期：2025-12-01
主辦單位：嘉義市政府財政稅務局
活動期間：即日起至114/12/1
參加對象：嘉義市114年定期開徵地價稅之納稅義務人
參加辦法：
※115/1/12前公布得獎名單於本局網站及臉書「嘉市稅精靈」。
備註：活動注意事項請詳閱活動辦法。
洽詢電話：本局納稅服務科教育宣導股(05)2224371轉171、170、172